tel Lędziny +48 795 557 363

tel Łowicz +48 796 044 499

e-mailTen adres pocztowy jest chroniony przed spamowaniem. Aby go zobaczyć, konieczne jest włączenie w przeglądarce obsługi JavaScript.

Jak poprawnie rozlicza się VAT?

Podatek od wartości dodanej jest płacony przez sprzedawców towarów i usług, którzy muszą samodzielnie go obliczyć oraz wpłacić do Urzędu Skarbowego. W praktyce oznacza to, że pokrywa go finalny odbiorca. Dzieje się tak dlatego, że każdy przedsiębiorca musi doliczyć podatek VAT do ceny swoich towarów lub usług. Podatek dodawany do ceny jest to VAT należny. Natomiast podczas zakupu towarów i usług niezbędnych do prowadzenia działalności dodaje się VAT naliczony. Do Urzędu Skarbowego wpłaca się różnice z podatku należnego i naliczonego. Jeśli VAT naliczony jest wyższy od należnego, do US nic nie trzeba płacić. Można wtedy otrzymać zwrot tej nadwyżki.

 

Wyliczenie podatku i składanie deklaracji 

Podatek VAT musi być rozliczany miesięcznie lub kwartalnie za pomocą pliku JPK-V7M, lub JPK-V7K. Rozliczenie kwartalne może być prowadzone przez małych podatników VAT, których wartość sprzedaży w poprzednim roku nie przekroczyła 1,2 mln euro. Jest to więc metoda przeznaczona dla podmiotów działających ponad rok. Przedsiębiorca musi zsumować wartość zakupów przeprowadzonych podczas danego okresu, a także podliczyć wartość sprzedaży swoich towarów i usług. Następnie przekazuje zebrane informacje w deklaracji do Urzędu Skarbowego. Różnicę między podatkiem naliczonym i należnym wpłaca na rachunek bankowy co miesiąc lub co kwartał na indywidualny numer mikrorachunku podatkowego, który się nie zmienia nawet po zmianie miejsca zamieszkania.

 

Terminy i kary

Składanie deklaracji i zapłata wynikająca z tego tytułu podatku przy rozliczeniu miesięcznym odbywa się do 25. dnia następnego miesiąca, a przy rozliczeniu kwartalnym do 25. dnia miesiąca następującego po każdym kwartale (25 kwietnia, 25 lipca, 25 października, 25 stycznia). Jeśli dzień złożenia deklaracji przypada w sobotę, niedzielę lub święto, termin przesuwa się na najbliższy dzień roboczy. Przekroczenie go wiąże się z naliczeniem odsetek od zaległości podatkowych, które przedsiębiorca musi samodzielnie naliczyć. Jest to obecnie 8% w skali roku. Jeśli kwota nie przekroczy 8,70 zł, przedsiębiorca nie ma obowiązku ich opłacenia. Początkowy przedsiębiorca, który ponosi sporo wydatków, może w JKP-V7 wykazać nadwyżkę podatku naliczonego nad należnym i w ten sposób wnioskować o jej zwrot lub przeniesienie do rozliczenia na kolejny okres.

 

Najczęstsze błędy młodych przedsiębiorców 

Bardzo często problemy z rozliczaniem VAT dotyczą braku wiedzy na temat tego, czy dany wydatek może stanowić koszt podatkowy i podstawę odliczenia. W jednym wypadku zakup jakiegoś urządzenia lub skorzystanie z usługi może być inaczej traktowane niż w innym. Dlatego przedsiębiorcy nie powinni się sugerować opiniami znajomych. Są również wydatki, które można uznać za koszty w podatku dochodowym, jednak rozliczenie VAT jest niemożliwe. Dotyczy to np. faktur za usługi noclegowe lub usługi gastronomiczne. Inne dość często spotykane problemy to błędna stawka VAT na fakturze sprzedaży, niepoprawna kwota nadwyżki czy niewłaściwe podsumowanie wartości w pliku JPK-V7.